2023年新制上路，經營電子商務這兩點沒揭露恐受罰！
電子商務改制，老闆和創業家要注意了！2023 年若在平台上沒標明「營業人名稱」和「統一編號」可能會觸法而受罰。此外，財政部為掌握賣家金流，也針對潛在的個人網路賣家查稅，種種新規定大大地影響到既有的網路賣家，驅使他們有設立「公司」或「行號」的想法。究竟兩者之間有哪些差別？若電商創業何者最有益？
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為提升交易資訊透明度，電子商務營運須標明營業人名稱、統編
財務部於 2022 年 8 月時修正「稅籍登記規則」等法規，要求網路賣家自今年元月起在銷售平台、行動裝置上清楚標明「營業人名稱」及「統一編號」；而拍賣平台則需負保管及提示會員交易紀錄之協力義務。
（Photo Source：財政部）
財政部表示，由於網路銷售貨物或勞務日益普及，網路賣家之「網域名稱及網路位址」及「會員帳號」如同實體營業人之營業地址，為重要資訊。與舊制稅籍登記相比，新制的稅籍登記事項更加完善，不僅有助消費者辨識賣方營業人相關資訊，也能提升交易資訊透明度、保障消費者權益，兼顧稅籍資料正確性及完整性。
同時，財政部也將針對潛在的個人網路賣家查稅，金融機構自今年起，每年 3 月底需提供高頻存入者帳戶明細（個人帳戶全年存入金額累積達 240 萬元；若一年之中有任意 4 個月的月存入筆數達 200 筆紀錄），藉此掌握網路賣家金流以課徵營業稅與所得稅。（延伸閱讀：電商崛起！電子商務是什麼？新型態電商揮別傳統經營思維）
電商創業，成立公司、行號有哪些差別？
新制正式上路後將影響既有的網路、小規模電商賣家，促使他們不得不思考是否該成立「公司」或是「行號」，以下為大家整理出公司和行號之間的差異：
1.稅務
不論是公司或行號都需開立發票。較不同的是，公司繳交的稅務為「營利事業所得稅」，需繳納 5％ 營業稅以及 20％ 營利事業所得稅。
若開設行號一個月的營業額未超過 12 萬元，僅需繳納個人綜合所得稅，營業稅則免；營業額介於 12-20 萬，可以申請免用統一發票，改用開立收據的方式，需繳納 1％ 營業稅加上個人綜合所得稅；超過 20 萬元以上，除了要營業登記、開立發票之外，也應繳納 5％ 營業稅及個人綜合所得稅。
2.股東
公司改變股東人數的彈性比較大，若是成立行號，要變更股東則需將原行號撤銷，再重新成立一個，此做法較為繁複。因此若股東人數超過 1 人，或是未來有考慮吸引投資入股，建議可以直接設立公司，為日後省去不少麻煩。
3.責任歸屬
開設公司僅負「有限」的責任，除非是涉及惡意或違法行為，不然則為投資多少賠多少，但當開設的是行號時，其責任則是「無限」的，除了賠完出資額之外，亦會追朔到負責人的個人財產。因此如果是多人合夥行號的情況下，其中一人以行號名義在外面欠債，其他的負責人需付連帶賠償責任。
4.貸款
由於「公司」受《公司法》的規範限制，加上設立時須申請會計師資本額簽證，使銀行或其他單位在放貸時較有保障，因此相較於行號來說，會更容易申請貸款。
5.商譽
有鑒於「公司」與「行號」的管轄機關不一樣，名稱的保護範圍自然也不同。公司名稱的保護範圍為全國，而行號僅只縣市，所以當申請行號撞名時，只要去其他沒有相同行號名稱的縣市即能申請，這將削弱原申請人的商譽。因此建議成立公司才能有效避免撞名等問題。（延伸閱讀：2023中小企業數位轉型：雲端工具重建財務管理流程）
綜合上述，是否成立行號或公司，主要還是取決於「公司的規模大小」。成立公司的優點為當股東人數有異動時，更改的彈性較大，且責任歸屬僅需負有限的責任，對於商譽上也較有保障。儘管設立行號不需要會計師的資本額簽證、能省下較多的稅金，但需負起無限的責任，未來有任何股東異動時，處理起來會比較繁雜一些。
Meta 廣告新制度，非營業人需加收 5% 稅額
許多電商經營者將 Facebook 作為宣傳和曝光的主要管道。然而需要注意的是，根據 Meta 官網的企業商家使用說明，自 2023 年 6 月 1 日起，台灣居民刊登 Facebook 廣告須以當地適用稅率支付增值稅（VAT）。且 Meta 已向財政部蒐集企業的統一編號，以判定顧客是否為台灣國內個人或企業組織。若未輸入統編者則自動判定為台灣國內個人，需繳納增值稅。
簡單來說，增值稅就是 5% 營業稅，境外稅則是企業購買國外勞務所產生的 6% 稅務。以下幫大家整理出廣告新制對於個人和企業的影響：
- 國內個人或企業：若未輸入統一編號，將自動認定為「非營業人」，需加收 5% 營業稅。
- 非臉書直客的國內企業：需要在「廣告帳號設定」新增公司統編，並自行向國稅局申報 6% 境外稅。若未輸入則視為非營業人，加收 5% 營業稅。
- 為臉書直客、透過廣告代理商投放廣告的國內企業：不受新制影響。後者由廣吿代理商開國內進項發票，可抵 5% 營業稅。
綜上所述，臉書直客、透過廣告代理商投放廣告的企業皆不受新制影響；非臉書直客的企業記得新增統編，並於扣款 10 日內向國稅局申報境外稅，以免受罰。
系統化管理電子商務，數位報銷事半功倍
（Photo Source：Shutterstock）
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文／Vicky Yu｜COMMEET編輯群
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