如何預算編列？新創必備的7個觀念，善用數位工具高效管理財務

進行年度預算編列時，最擔心年度計畫淪為理想難以執行，要編列具實務性的預算，需貼合公司願景與長短期策略，並搭配歷史資料的分析；為了確保預算可實際執行，除了財務部門協作，也需要各部門溝通。搭配數位工具讓財務管理數位化，年底不再兵荒馬亂地找資料，管理流程更順暢、落實真正的管理目標，全面掌握企業財務。

文章目錄

• 會計師手把手教會你預算編列
  • 預算編列的3個挑戰：時效性、企業願景與調整彈性
  • 根據企業願景擬定年度計畫
  • 會計師推薦：新創必備的預算編列工作流程
• 7點觀念：讓預算符合實務，不再理想化
• 財務管理工具，讓中小企業無痛數位轉型
• 為什麼要數位轉型？讓財務從雜務中解放
• 財務數位工具：COMMEET 雲端費用管理系統

會計師手把手教會你預算編列

預算編列的3個挑戰：時效性、企業願景與調整彈性

預算編製的挑戰及議題（Photo Source：Deloitte 新創事業服務團隊負責人張鼎聲）

編制預算很重要的一點是時效性，有些新創公司因為不熟悉財務預算，會花上 4、5 個月來編制預算，時間拉越長很可能導致一開始的假設基礎有所改變，這樣就失去了事先進行編制的意義，根據 Deloitte 新創事業服務團隊負責人張鼎聲建議，預算編制期最好是在 2 到 3 個月內要完成。

在編制預算前也應該思考，明年度公司的發展重心為何，讓預算緊扣著公司策略發展來制定，因此老闆和投資人在年度預算編制當中也扮演著重要的角色，各部們之間也要保持流暢的溝通，同步彼此的發展目標。最後一點是，編制預算時要記得適當的保留一些彈性，讓實際花費產生時能有變動的空間。

根據企業願景擬定年度計畫

企業策略、目標及相關計畫擬定過程（Photo Source：Deloitte 新創事業服務團隊負責人張鼎聲）

預算編制不單只跟公司財務有關，更是與企業對於長期策略和目標的制定，以及各部門組織未來的行動計畫有關。因此策略目標的釐清是年度計畫與預算展開的基礎，在編制年度預算之前，可以先了解預算管理上的三步驟概念，分別是：計畫、預算和預測。

計畫指的是企業接下來的發展方向，就像上述提到的會與創辦人和投資人雙方對於公司的未來規劃有關；而預算指的是領導者將如何帶領公司達到所設定的目標；預測是團隊和領導者是否會按照當初設定的過程來實際執行。

會計推薦：新創必備的預算編列工作流程

最佳實務流程－Top Down and Bottom Up（Photo Source：Deloitte 新創事業服務團隊負責人張鼎聲）

編列預算會牽涉到部門及人員層面較廣，因此會十分費時，為避免預算編制流程過長問題，在編制預算實務上張鼎聲會計師建議新創公司可以運用 V 模型（​​Top Down and Bottom Up），採用 Top Down（由上而下）及 Bottom Up（由下而上）流程。

在擬定好流程之後，就可以正式進入到預算編制，根據多年輔導新創經驗，張鼎聲會計師建議新創公司可以採用「動因基礎」，作為整合績效管理作業的流程。所謂的動因基礎是將營運連動的動因與財務數字連結，能提升編制效率及分析彈性 。

採用動因基礎的優點是，動因本身可以是績效管理，這樣使預算和策略之間更有關連性，另一個好處是，當預算修正時也無需重整所有預算，可透過模擬動因的改變，判斷對預算的影響程度。舉例來說，用員工數作為動因基礎，來預估薪資和膳食等費用；或用公司坪數來估算水電費和租金，用實際值進行差異分析比較能發覺可改善的機會點。

7點觀念：讓預算符合實務，不再理想化

編制預算注意事項（Photo Source：Deloitte 新創事業服務團隊負責人張鼎聲）

最後張鼎聲會計師特別列出以下幾點預算編列需要注意的事項，幫助新創檢視下個年度的預算是否有編制合宜：

1.清楚定義公司的策略
2.一定要比較實際跟預算數，並且分析差異
3.人事費用是否合理，是否可以支持公司策略
4.若產生費用，是否也會有相對收入產生
5.正常版／悲觀版／樂觀版的預算類別
6.資本支出要確認
7.相同事項不要重複編／策略目標一定要 確認

→下載預算編制攻略

財務管理工具，讓中小企業無痛數位轉型

企業數位轉型發展（Photo Source：COMMEET）

根據 IDC 公布《2021 年全球數位轉型 10 大預測》，在 2023 年底前，全球 75% 的組織將擁有全面的數位轉型實施藍圖，全球前 2000 大企業中，有 60% 的企業領導者將把他們的管理方向從流程管理轉為結果導向的管理，全球 60% 的企業將投入更多資源在員工的數位體驗，基於此進一步改變雇主和員工的互動關係。綜上所述，可以看出數位轉型未來將是企業最重要的發展方向。

星展銀行《企業數位化準備程度調查》報告指出，台灣僅有 38% 中小企業制定數位轉型策略，低於亞太地區平均值。在調查中說明中小企業遲遲不進行數位轉型的前三大原因為，新技術採用成本高昂（63%）、數位化人才的招募（37%）和網路安全問題（23%）。

綜合上述在數位轉型會碰到的問題，使用 SaaS 工具會是最佳解方，與傳統地端軟體相比，SaaS 服務通常採訂閱或租賃的模式，定價相對平易近人；近年來隨著 SaaS 工具的普及，可以看到各供應商都已部署更高的安全體系；最後是 SaaS 工具易用上手的特性，為企業必免掉導入新技術或是缺乏人才的數位陣痛期。（延伸閱讀：【數位轉型工具箱#1】SaaS是什麼？軟體即服務將成主流！？）

為什麼要數位轉型？讓財務從雜務中解放

為什麼費用管理需要數位轉型（Photo Source：COMMEET）

由於人力配置問題，中小企業財務部門通常需要身兼會計的職務，因此工作上會多出許多日常的維護工作，像是報表產出、現金／報銷作業等，容易耗費大量的工作時間，使財務人員無法將心力放在更有價值的工作產出上。

根據張鼎聲會計師的分享，編制預算有一大重點是歷史資料的回顧，分析過往的資料可以幫助下個年度的預算編制更加精準，若企業有導入財務數位工具的話，每當有花費產生系統就會自動生成記錄，整合各項費用資訊，透過報表的產出，費用組成一目瞭然。

最後，預算編制的意義就是事先做好下個年度的規劃，所以應該是緊扣著公司發展策略和政策，事先預防不該產生的花費，透過數位工具做政策設定，當異常費用產生時能系統能自動偵測示警，利用科技輕鬆達成真正的費用管理
。

→下載財務流程數位轉型攻略

財務數位工具：COMMEET 雲端費用管理系統

雲端費用管理系統（Photo Source：COMMEET）

過去多數企業不會將財務部門列為數位轉型的首選，因為無法立即回收實際的成效，但根據 Gartner 《2021 Gartner CEO Survey: The CFO Perspective》，有 82% 的 CFO 指出，數位化是 2022 公司運營的優先項目；70% 的 CFO 表示，會在數位能力與資訊技術的增加投資，可以看出各企業已逐漸意識到財務數位轉型的重要性。

COMMEET 提供企業費用管理最佳數位轉型方案，幫助企業優化過去繁瑣的財務流程，透過事前的政策設定，系統可以自動排解掉人為的錯誤，釋放不必要的人力浪費；電子發票整合，節省紙張環保的同時，員工報帳從此不再手忙腳亂；同步交易資訊，落實預算控制也能完成管理目標。（延伸閱讀：2023中小企業數位轉型：雲端工具重建財務管理流程）

一轉眼就來到 2023 年，企業在完成預算編制時，也可以思考該怎麼讓公司財務流程更加順暢、有效率，將人力投注在更能創造商業價值的業務上，幫助所有人都能發揮自己最大的潛力，讓企業獲取更多的成就機會！
文／Iris Hsu｜COMMEET編輯群