打統編可以幹嘛？哪些發票可以扣抵進項稅額？企業財務人員必懂的發票管理指南！

我們常常聽到，在購買公司用品時需要打統編才能報帳，但你知道打統編的真正用意是什麼嗎？如果忘記打統編要怎麼辦？許多企業與員工對於「何時該打統編？」「打統編能帶來哪些財務優勢？」仍存在疑問。本篇文章將深入解析統編的用途，並探討如何透過數位工具提升企業的發票管理效率。

一、統一編號（統編）是什麼？打統編可以幹嘛？

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在台灣，統一編號（下稱統編）是企業或商號的身份識別碼，相當於個人的身分證字號。企業在進行交易時，常需要開立發票，而統編正是發票上關鍵的資訊之一。若填入統編，該發票即可作為企業營業稅的進項稅額抵扣依據。但統編的用途不僅如此，對於買賣雙方皆有不同的重要功能。

二、什麼時候需要打統編？

✅ 可以打統編

若該筆支出為公司業務所需，應要求商家開立統編發票，以確保可列入企業報帳範圍。

• 公司購買商業用途的商品或服務：
  企業為業務需求購買設備、文具、辦公用品等，需要憑發票報帳。
• B2B 交易：
  企業與企業間的交易，例如 SaaS 訂閱、廣告投放、顧問服務等，需要開立統編發票作為憑證。
• 符合財政部規定的特定 B2C 交易：
  部分 B2C（企業對個人）消費，業者仍允許提供統編，例如部分線上課程、專業軟體訂閱等。
• 餐飲業提供給企業的消費：
  企業用餐、客戶招待、公司聚餐等，業者可開立統編發票。
• 電商平台特定業務模式：
  若企業透過電商購買商品，且該平台提供企業發票選項，則可輸入統編（如 PChome 商店街、MOMO 商業採購）。

❌ 不可以打統編

一般個人購物或用餐不需要打統編，因為這些支出不能作為企業費用。

• 純 B2C 消費：
  一般消費者在便利商店、超市、餐飲店購買個人用品或用餐時，這些通常無法開統編。
• 政府規定不得打統編的特定類別：
  例如發票獎勵金（如發票存載具、對獎），財政部明確規定電子發票歸戶者不得補登統編。
• 信用卡繳費、公共事業費用：
  水電、電信費、信用卡費、天然氣等公共事業費用，通常不允許開統編。
• 個人會員制服務：
  許多數位訂閱服務，如 Netflix、Spotify、YouTube Premium，主要針對個人消費者，不提供統編發票。
• 娛樂性質的 B2C 消費：
  例如 KTV、遊樂園、按摩 SPA、個人健身房課程等，這些屬於個人娛樂消費，一般不提供統編。
• 政府規定不需開立發票的小規模營業人：
  例如計程車、夜市攤販、部分小型店家，他們使用收據而非發票，因此無法提供統編。

三、有打統編的發票都可以扣抵稅額嗎？

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我們都知道購買企業用品時要打統編，但是，打統編並不代表發票一定可以扣抵營業稅，企業還需要符合特定條件才能將進項發票用於扣抵進項稅額。

進項稅額的計算與用途

• 進項稅額是指企業在購買商品或服務時支付的營業稅，而企業銷售商品或服務時則需開立發票並收取銷項稅額。
• 企業應繳納的營業稅 = 銷項稅額 – 進項稅額，如果進項稅額可以抵扣，則企業的實際稅負將降低。

✅ 哪些情況下可扣抵進項稅額？

• 必須符合營業用途：發票所列品項需與企業業務相關，例如公司購買辦公設備可以抵扣，但娛樂性支出（如餐飲、旅遊）則無法抵扣。
• 發票內容需完整正確：需確保發票上正確填寫統編，且發票未超過報稅期限。
• 為營業稅應稅範圍內的交易：只有應稅交易（應加 5% 營業稅的項目）才可以申報進項扣抵。若購買的是免稅或零稅率的項目，通常不能扣抵（如國際運輸、外銷貨物）。
• 發票為二聯式或三聯式電子發票：一般企業應索取三聯式發票或公司用電子發票，個人消費的二聯式發票無法扣抵。
• 發票需符合財政部規範：特定類別的支出，如購買車輛、房產，可能無法作為進項稅額抵扣。

（延伸閱讀：401 報表是什麼？哪些會計科目不能申報？）

❌ 不可扣抵進項稅額的情況

• 個人消費性質的發票：如餐廳消費、員工福利支出、交際費。
• 特殊行業的限制：部分產業的進項發票不能扣抵，例如金融業、保險業、醫療服務。
• 發票遺失或內容錯誤：若發票未填寫正確統編，或內容有誤，則可能無法作為進項稅額扣抵。

（延伸閱讀：【發票常見問題】發票種類、用途與遺失處理，哪些憑證可報帳？）

四、財務人員看過來！如何更有效管理進項發票？

企業財務管理已進入數位時代，除了透過智能工具如 AI-OCR 自動化發票處理，可以有效減少人工輸入錯誤，還需要有良好的流程或機制來提升效率。

1. 建立內部發票管理機制

• 訂立內部審核機制，確保發票的合法性與完整性。
• 檢查發票品項是否與公司業務相關，並確保統編資訊無誤。
• 定期稽核進項發票，避免重複報帳或發票遺失，確保稅務申報的合規性。

2. 善用數位工具提升效率

• 透過智能報銷系統，自動比對發票合規性（如統編是否正確、費用是否超支、費用科目是否可以報稅）。
• 使用 OCR 工具輔助，拍照即可辨識發票資訊，減少手動輸入錯誤，提高財務準確性。
• 設定自動通知機制，提醒員工提交發票，避免報銷延遲或遺漏。

3. 整合財務資訊，確保數據透明

• 將進項發票與企業財務系統整合，使財務部門能即時掌握費用支出情況，提升管理效率。
• 設立雲端發票存檔系統，確保所有發票資料集中管理，並符合法規保存 7 年的要求，方便日後查閱或稽核。

數位化時代，企業不僅需要確保財務合規，也應該善用科技提升效率。打統編不只是報銷與報稅的步驟，更是財務數位化的關鍵環節。如果您的企業仍在手動處理發票與統編管理，不妨考慮導入 COMMEET 智能財務管理系統，利用 AI-OCR 技術，輕鬆實現發票自動化處理，提升報帳效率，降低錯誤率。

文／Wendy Liu｜COMMEET編輯群